国宏工具
一查就撤？国宏工具系统（无锡）股份有限公司（以下简称“国宏工具”）及其IPO中介机构领四份罚单。
近日，上交所发行上市审核监管新增四则纪律处分，均围绕着IPO已撤回企业国宏工具及其IPO中介机构。因国宏工具在发行上市申请过程中存在多项违规行为，国宏工具及其相关责任人、保荐机构申万宏源及保荐代表人、公证天业会计师事务所及签字会计师、律师事务所及签字律师全员被罚。
15名销售被计入研发人员
具体来看，国宏工具存在四项违规行为。一是，未准确披露研发人员数量及研发投入金额。根据申报文件，截至2022年12月31日，国宏工具研发人员为57人。现场检查发现：一是国宏工具认定的研发人员中有15人属于非研发部门且主要从事生产销售活动，2人未与国宏工具建立正式劳动关系，上述17人不属于研发人员。二是国宏工具研发投入金额披露不准确，将兼职参与研发的员工相关薪酬、同时用于研发及生产的设备折旧、研发过程中形成对外销售产品的领料费用均计入了研发投入，累计多计研发投入727.84万元。
二，未经审议决策程序代控股股东对外履行对赌回购义务，未充分披露公司治理存在的缺陷。2017年12月，无锡知源智造投资合伙企业（有限合伙）与国宏工具及其控股股东国盛拓展有限公司（简称国盛拓展）签订对赌协议，约定若国宏工具未能在2020年12月31日前实现首发上市，由国盛拓展按约定条件回购无锡知源持有的股份。根据申报文件，经国宏工具股东大会审议同意，回购主体由国盛拓展调整为国宏工具，由国宏工具以定向减资的方式对无锡知源所持股份进行回购，回购金额共计5938.81万元。
现场检查发现，国宏工具股东大会的相关审议议案中不包含上述对赌回购主体调整事项，国宏工具未就代控股股东对外履行对赌回购义务履行审议程序，事实情况与申报文件披露不一致。国宏工具未充分披露上述公司治理存在的缺陷及整改情况。
三，未准确披露实际控制人的一致行动人。根据申报文件，国宏工具实际控制人吴健新胞兄吴健南、胞弟吴健龙通过无锡利杰投资企业（有限合伙）持有国宏工具12.02%的股份。现场检查发现，吴健南、吴健龙与实际控制人吴健新存在经济利益往来，国宏工具在无相反证据的情况下未将吴健南、吴健龙认定为实际控制人的一致行动人，相关信息披露不准确。
1年内不被接受IPO申报
研发人员认定以及研发投入核算事项，牵涉到国宏工具是否符合科创属性指标条件。澎湃新闻注意到，国宏工具曾进行申辩。
对于研发投入核算事项，国宏工具表示，经重新梳理，部分生产人员、生产设备亦同时参与研发活动，相关薪酬及设备折旧于首次申报时未计入研发投入，按照工时进行测算，应当调增研发投入976.71万元。因此，国宏工具实际研发投入占营业收入比重仍超过5%，符合科创属性指标条件。
“国宏工具于首次申报阶段未能准确梳理相关人员、设备的成本费用归集情况，导致研发投入核算不准确，违规事实清楚。异议申述阶段对研发投入的统计口径与首次申报阶段存在较大差异，重新梳理后达到科创属性指标的异议理由不影响相关违规事实的认定。”上交所说道。
最终，上交所认为，国宏工具作为信息披露第一责任人，未能如实披露研发人员数量、研发投入金额，相关数据扣除后其不再满足科创属性指标条件，未能对公司治理存在的缺陷及时整改并完整披露，未能准确披露实际控制人的一致行动人，未能充分计提应收账款坏账准备，未能保证发行上市申请文件和信息披露的真实、准确、完整。
责任人方面，国宏工具时任董事长吴健新作为公司信息披露第一责任人，时任总经理吕显豹作为公司经营管理主要负责人，时任财务负责人兼董事会秘书姜雨康作为公司财务事项和信息披露事项具体负责人，未勤勉尽责，未能保证发行上市申请文件真实、准确、完整，对国宏工具违规行为负有责任。
上交所对国宏工具予以1年内不接受其提交的发行上市申请文件的纪律处分，对吴健新、吕显豹、姜雨康予以公开谴责。对于上述纪律处分，上交所表示将通报中国证监会，并记入证监会诚信档案数据库。
保代以及签字会计师被重罚
澎湃新闻注意到，参与国宏工具此次IPO的中介机构也全员领罚。
最终，上交所对申万宏源予以通报批评，对吴杏辉、雷晨予以6个月内不接受保荐代表人签字的发行上市申请文件及信息披露文件的纪律处分。
上交所对公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）予以通报批评，对夏正曙、姜铭予以6个月内不接受其签字的发行上市申请文件及信息披露文件的纪律处分。